Die Finanzierung der CNAP

Zur Bewältigung der Gesamtlasten, die dem allgemeinen Pensionssystem obliegen, wendet die Nationale Pensionsversicherungsanstalt das System der Lastenverteilung in zehnjährigen Deckungsperioden an, wobei eine Ausgleichsreserve gebildet wird, die mehr als das 1,5-fache der jährlichen Leistungen betragen muss.

Abgesehen von Anlageerträgen und anderen verschiedenen Ressourcen werden die Lasten des allgemeinen Pensionssystems durch Beiträge gedeckt.

Die Beiträge

a) Beitragsgrundlage

Die Beitragsgrundlage wird im Rahmen der gesetzlichen Pensionsversicherung durch das Erwerbseinkommen der Versicherten gebildet. Für Zeiten, die einer abhängigen Beschäftigung entsprechen, besteht das Erwerbseinkommen aus dem verdienten Bruttolohn, einschließlich aller Vergütungen und Vorteile, auch wenn sie nicht in Geld ausgedrückt sind, die der Versicherte aufgrund seiner versicherungspflichtigen Beschäftigung genießt, mit Ausnahme der Vergütung für Überstunden.

Wird das Erwerbseinkommen durch ein Ersatzeinkommen aus der Kranken- und Mutterschaftsversicherung, der Unfallversicherung oder der Arbeitslosenunterstützung ersetzt, so wird dieses Einkommen für die Beitragsgrundlage berücksichtigt.

Für Zeiten, die einer nichtlandwirtschaftlichen selbstständigen Tätigkeit entsprechen, besteht das Berufseinkommen aus dem Nettoeinkommen im Sinne des Steuergesetzes. Bis zur Feststellung des Erwerbseinkommens des betreffenden Geschäftsjahres durch die Steuerverwaltung werden die Beiträge vorläufig auf der Grundlage des letzten bekannten Einkommens oder, für einen neuen Versicherten, auf der Grundlage des beitragspflichtigen Minimums berechnet, es sei denn, der Versicherte begründet die Berücksichtigung eines anderen Einkommens insbesondere durch eine Erklärung gegenüber dieser Verwaltung.

Für Zeiten, die einer selbstständigen landwirtschaftlichen Tätigkeit entsprechen, wird das Berufseinkommen pauschal auf der Grundlage der pflanzlichen und tierischen Erzeugnisse des landwirtschaftlichen Betriebs im Jahr vor dem Beitragsjahr festgelegt.

Die Person, die eine Weiterversicherung in der Pensionsversicherung abgeschlossen hat, kann die Beitragsgrundlage frei festlegen, ohne dass diese unter dem beitragspflichtigen Minimum liegen oder eine Obergrenze überschreiten darf, die als Durchschnitt der fünf höchsten beitragspflichtigen Löhne, Gehälter oder Jahreseinkommen im Versicherungsverlauf festgelegt ist.

b) Beitragspflichtiges Minimum und Maximum

Das monatliche beitragspflichtige Minimum besteht aus dem sozialen Mindestlohn. Das beitragspflichtige Maximum wird durch das Fünffache des sozialen Mindestlohns gebildet.

c) Beitragslast

In Bezug auf die Beitragslast ist zu erwähnen, dass der Staat ein Drittel der Beiträge trägt.

Abgesehen von dieser staatlichen Beteiligung wird die Beitragslast wie folgt aufgeteilt:

• zu gleichen Teilen auf Versicherte und Arbeitgeber, sofern es sich um Zeiten handelt, die einer abhängigen Beschäftigung entsprechen,
• vollständig zu Lasten der Versicherten, sofern es sich entweder um Zeiten einer selbstständigen Erwerbstätigkeit oder um Zeiten der Weiterversicherung oder der freiwilligen Versicherung handelt,
• zu gleichen Teilen an die Versicherten und die zuständigen Sozialversicherungsträger, sofern es sich um Zeiten handelt, in denen der Versicherte Leistungen aus der Krankenversicherung, der Mutterschaftsversicherung, der Unfallversicherung oder der Vollarbeitslosenunterstützung erhält,
• an Versicherte, die eine selbstständige Erwerbstätigkeit ausüben, anstelle der mithelfenden Personen,
• an den Staat für Elternurlaub und Freiwilligentätigkeiten,
• an die Pflegeversicherung, sofern es sich um Zeiten handelt, in denen der Versicherte einer pflegebedürftigen Person Hilfe und Pflege geleistet hat,
• an anerkannte Einrichtungen, sofern es sich um Zeiten handelt, in denen der Betreffende die Betreuung eines Kindes in Tages- und Nachtpflege oder in Tagespflege sichergestellt hat,
• vollständig zu Lasten der Arbeitgeber für Zeiten der Tätigkeit, die von Mitgliedern religiöser Vereinigungen und ihnen gleichzustellenden Personen im Interesse der Kranken und des Gemeinwohls ausgeübt wurde, sofern die genannten Personen in einer ihrer Kongregation angehörenden Einrichtung beschäftigt waren,
• zu gleichen Teilen zwischen dem Staat und den bei einer luxemburgischen diplomatischen, wirtschaftlichen oder touristischen Vertretung im Ausland beschäftigten Personen, für die eine freiwillige Versicherung abgeschlossen wurde, weil sie in ihrem Beschäftigungsland keinem Pensionssystem unterworfen sind,
• vollständig zu Lasten des Staates für Zeiträume, in denen der Versicherte freiwillig im Dienst der Armee stand,
• zu gleichen Teilen an den Staat oder den Träger der Behindertenwerkstatt und an beeinträchtigte Versicherte, die in Behindertenwerkstätten beschäftigt sind,
• an den Staat, soweit es sich um Zeiten elitärer sportlicher Betätigung handelt.

d) Beitragssatz

Der globale Beitragssatz wird zu Beginn jeder siebenjährigen Deckungsperiode festgelegt und bleibt für die gesamte Periode gültig. Seit dem ersten Erfassungszeitraum, der am 1. Januar 1985 begann, ist der globale Beitragssatz auf 24 % festgelegt.

e) Verteilung der Beitragseinnahmen

Die Beitragseinnahmen werden monatlich von der Zentralstelle der Sozialversicherungen (Centre commun de la sécurité sociale - CCSS) zwischen der Nationalen Pensionsversicherungsanstalt (Caisse nationale d'assurance pension) und dem Anlagefond der allgemeinen Rentenversicherung (FDC) aufgeteilt. Die CNAP erhält einen Betrag, der es ihr ermöglicht, ihre Kosten zu decken und gegebenenfalls ihre Liquiditätsmittel bis zu einer Höhe von 15 % des Betrags der Jahresleistungen des vorangegangenen Geschäftsjahres zu vervollständigen. Der Überschuss fällt an den Anlagefond.

Falls die Beitragseinnahmen im Vergleich zu dem zu verteilenden Betrag nicht ausreichen, obliegt es dem Anlagefond, der Nationalen Pensionsversicherungsanstalt die erforderlichen Mittel aus der Ausgleichsrücklage zur Verfügung zu stellen.

Beitrag der öffentlichen Hand

a) Übernahme der Beiträge

Der Staat trägt ein Drittel der Beiträge.

b) Zusätzliche Intervention im Zusammenhang mit dem landwirtschaftlichen System  

Der Staat beteiligt sich an der Zahlung der Pensionsversicherungsbeiträge zu Lasten der Versicherten, die eine landwirtschaftliche Tätigkeit ausüben, sowie ihrer mithelfenden Personen bis zu einem Viertel des Beitrags, der auf der Grundlage der Mindestbeitragsbemessungsgrundlage berechnet wird. Für Versicherte, deren Erwerbseinkommen die Mindestbeitragsgrundlage nicht erreicht, greift der Staat ab 1993 zusätzlich ein, um die Mindestbeitragsgrundlage aufzustocken, wobei der Zuschuss die Hälfte des auf der Grundlage der Mindestbeitragsgrundlage berechneten Beitrags nicht überschreiten darf.

c) Zahlung besonderer Beiträge  

Der Staat übernimmt die Beitragsnachzahlung und den Kauf von Versicherungszeiten, die sich auf Kriegszeiten beziehen, sowie die Beitragsnachzahlung für Zeiten des obligatorischen Militärdienstes.

Einkünfte aus Vermögen

Im Jahr 2004 führte der Gesetzgeber eine neue Anlagepolitik für die Ausgleichsreserve des allgemeinen Pensionssystems ein. Die Ausgleichsrücklage wurde mit dem Ziel angelegt, den Fortbestand des allgemeinen Pensionssystems zu sichern. Um die Sicherheit der Anlagen zu gewährleisten, werden die Gesamtheit der Aktiva und Passiva, die Finanzlage sowie die Struktur und die voraussichtliche Entwicklung des Systems berücksichtigt. Die Anlagen, die von Fachleuten des Finanzsektors verwaltet werden, müssen den Grundsätzen einer angemessenen Risikostreuung entsprechen. Zu diesem Zweck müssen die verfügbaren Mittel auf verschiedene Anlagekategorien in verschiedenen Währungen sowie auf verschiedene wirtschaftliche und geografische Sektoren aufgeteilt werden. Zur Umsetzung dieser Politik wurde per Gesetz ein Anlagefond eingerichtet, der die Aufgabe hat, die Ausgleichsreserve zu verwalten. Der Anlagefond hat den Charakter einer öffentlichen Einrichtung mit der zivilrechtlichen Rechtsfähigkeit. Er ist berechtigt, einen oder mehrere Organismen für gemeinsame Anlagen in Bezug auf spezialisierte Investmentfonds zu gründen. Eine großherzogliche Verordnung legt fest, welche Werte der Rücklage über diese OGA angelegt werden.

Neben den Anlagen über OGA kann der Anlagefond Anlagen in hypothekarisch gesicherte oder verbürgte Darlehen und, mit Genehmigung der Ministerin für Gesundheit und soziale Sicherheit nach Stellungnahme der Generalinspektion der Sozialen Sicherheit, in Darlehen an Gemeinden und Unternehmen, in den Erwerb von Immobilien und in den Erwerb von Wertpapieren tätigen.

Die von der Nationalen Pensionsversicherungsanstalt getätigten Anlagen beschränken sich auf kurzfristige Anlagen in Euro. Die Nationale Pensionsversicherungsanstalt und der Anlagefond dürfen nur im Rahmen ihrer Liquiditätsmittel Anlagen tätigen.

Finanzielle Situation des allgemeinen Pensionssystems

Das Finanzierungssystem der Pensionsversicherung in Luxemburg, ist ein System der Lastenverteilung in siebenjährigen Deckungsperioden mit Bildung einer Rücklage, die laut Gesetz mindestens das 1,5-fache der jährlichen Leistungen betragen muss.